連續(xù)三年進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 任子行收問(wèn)詢函被質(zhì)疑是否涉及財(cái)務(wù)舞弊

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5月22日晚間，任子行（300311）收到深交所年報(bào)問(wèn)詢函，主要關(guān)注公司連續(xù)三年因多計(jì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，以及2022年財(cái)務(wù)報(bào)表被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告等問(wèn)題。

據(jù)悉，任子行在2022年，對(duì)2019年至2021年這3年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。主要原因?yàn)楣救Y子公司北京亞鴻世紀(jì)科技發(fā)展有限公司2019年存在多計(jì)資產(chǎn)，2020年和2021年存在多計(jì)收入、多計(jì)資產(chǎn)和多計(jì)利潤(rùn)等情況。

更正后，兩項(xiàng)重要數(shù)據(jù)受影響較大：2020年歸母凈利潤(rùn)由盈利1708.05萬(wàn)元減少1144.04萬(wàn)元，至盈利564.01萬(wàn)元，變化額占原值近67%；2021年歸母凈利潤(rùn)由虧損3852.31萬(wàn)元，增加3512.83萬(wàn)元至虧損7365.14萬(wàn)元，變化額占原值約91%。

深交所要求公司說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的發(fā)生原因，更正金額的確定依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，并說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否涉及無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易事項(xiàng)，是否涉及財(cái)務(wù)舞弊。

此外，深交所還要求公司說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)是否表明公司與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，在2022年內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告中認(rèn)定不存在內(nèi)部控制缺陷的原因及合理性。

一位不愿具名的研究員對(duì)《》記者表示：“公司近幾年公布的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都有變化和更正，盡管尚未違反相關(guān)規(guī)定，但也暴露出公司內(nèi)控治理較差，這不僅容易引起監(jiān)管部門(mén)的重點(diǎn)關(guān)注，還會(huì)導(dǎo)致投資者逐漸失去對(duì)上市公司的信任。”

事實(shí)上，任子行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的前后不一，并不僅限于這3個(gè)年份。公司于2023年1月31日發(fā)布的2022年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司2022年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為1600萬(wàn)元至2400萬(wàn)元，但在年報(bào)中，這一數(shù)據(jù)調(diào)整為虧損100.2萬(wàn)元。

此外，任子行2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表還被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。據(jù)悉，截至審計(jì)報(bào)告日，立信事務(wù)所仍未收到賬面余額1035.66萬(wàn)元的發(fā)出商品的函證回函，也未能實(shí)施其他有效的替代程序。因此，立信事務(wù)所無(wú)法就上述發(fā)出商品的存在及狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及披露作出調(diào)整。

深交所要求公司說(shuō)明上述發(fā)出商品的具體情況，說(shuō)明交易對(duì)方與公司及大股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或任何形式的業(yè)務(wù)和資金往來(lái)。以及交易對(duì)方未按年審會(huì)計(jì)師要求回復(fù)函證的原因，相關(guān)交易對(duì)方以前年度是否也未回復(fù)年審函證。說(shuō)明上述所涉交易是否具有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，是否具有商業(yè)合理性，是否存在通過(guò)虛構(gòu)交易虛增發(fā)出商品的情形。